Faktakontrollerad av Bokföringsfrid AB (Herkulesgatan 1, Göteborg)
Svenska e-handelsföretag som säljer varor och digitala tjänster till privatpersoner (B2C) i andra EU-länder kan ta ut svensk moms så länge den sammanlagda EU-försäljningen understiger 99 680 kronor exklusive moms per kalenderår. När gränsen på 99 680 kronor passeras ska du debitera köparlandets momssats och kan redovisa all EU-moms samlat varje kvartal via Skatteverkets e-tjänst One Stop Shop (OSS).
Hur beräknas EU:s gränsvärde på 99 680 kronor?
Gränsvärdet på 99 680 kronor (motsvarande 10 000 euro) gäller din samlade unionsinterna distansförsäljning av varor samt elektroniska tjänster till privatpersoner i alla andra EU-länder tillsammans under innevarande och föregående kalenderår. Det är alltså en enda gemensam gräns för hela EU, inte 99 680 kronor per enskilt land.
Enligt Skatteverkets regler för One Stop Shop (OSS) slipper du momsregistrera bolaget lokalt i exempelvis Tyskland, Danmark och Finland om du ansluter dig till OSS-ordningen i Sverige. På Bokföringsfrid hjälper vi dig att bevaka gränsvärdet som en del av vår hjälp med moms och skatt.
Skillnaden mellan B2C under gränsen, B2C via OSS och B2B inom EU
| Kundtyp och volym | Vilken moms tas ut i kassan? | Var redovisas momsen? |
|---|---|---|
| Privatpersoner i EU (under 99 680 kr/år totalt) | Svensk moms (25 %, 12 % eller 6 %) | I företagets vanliga svenska momsdeklaration (ruta 05 och 10-12). |
| Privatpersoner i EU (över 99 680 kr/år, ansluten till OSS) | Köparlandets momssats (t.ex. 19 % i Tyskland, 25 % i Danmark) | Kvartalsvis i den särskilda OSS-deklarationen hos Skatteverket. |
| Företag i annat EU-land med giltigt VAT-nummer (B2B) | 0 % moms (omvänd skattskyldighet vid unionsintern varuförsäljning) | I den svenska momsdeklarationen (ruta 35) samt i periodisk sammanställning. |
Hur särredovisas OSS-moms i bokföringen?
Den viktigaste regeln i bokföringsprogrammet är att utländsk OSS-moms aldrig får bokföras på samma BAS-konton som svensk utgående moms (2611-2631). Om utländsk moms hamnar på konto 2611 kommer den automatiskt med i din vanliga svenska momsdeklaration, vilket leder till att du betalar momsen dubbelt.
I vår bokföring för e-handel lägger vi upp separata försäljningskonton och momsskuldkonton i Fortnox så att din kvartalsvisa OSS-rapport stämmer direkt. Behöver du gå igenom dina nuvarande momsinställningar i Shopify eller WooCommerce kan du kontakta oss för ett prisförslag.
Vanliga frågor om OSS-moms för webbutiker
När ska OSS-deklarationen lämnas in till Skatteverket?
OSS-deklarationen lämnas alltid kvartalsvis, även om ditt företag har månads- eller årsmoms för den svenska momsdeklarationen. Sista inlämnings- och betalningsdag är den sista dagen i månaden efter kvartalets utgång, alltså den 30 april, 31 juli, 31 oktober och 31 januari.
Gäller OSS-reglerna vid försäljning till Norge eller Storbritannien?
Nej, Norge och Storbritannien ligger utanför EU:s mervärdesskatteområde. Försäljning till kunder i Norge eller Storbritannien räknas som export utanför EU och omfattas inte av One Stop Shop eller gränsvärdet på 99 680 kronor.
Läs även våra guider om svensk momsdeklaration (SKV 4700), Shopify Payments i Fortnox och Klarnas avräkningsnota på konto 1580 samt vår tjänst moms och skatt för företag.