Faktakontrollerad av Bokföringsfrid AB
En momsdeklaration (SKV 4700) sammanfattar företagets momspliktiga omsättning, utgående moms (25, 12 och 6 procent) samt avdragsgill ingående moms för en bestämd redovisningsperiod. Genom att stämma av omsättningskontona i klass 3 mot momskontona 2611 till 2641 och föra över periodens saldo till konto 2650 (Redovisningskonto för moms) kan varje belopp i deklarationen följas tillbaka till huvudboken och en verifierbar faktura eller avräkningsnota.
Vad ska du kontrollera före låsning?
Ta ut momsrapporten i ditt bokföringsprogram och jämför den med huvudboken för samma datumintervall. Kontrollera att föregående periods moms är ombokad mot konto 2650 och betald eller återfådd via konto 1630 (Skattekonto). Gå igenom försäljningskontona så att den momspliktiga försäljningen i Ruta 05 motsvarar den utgående momsen i Ruta 10 (25 procent), Ruta 11 (12 procent) och Ruta 12 (6 procent).
Granska samtidigt leverantörsfakturor och utläggskvitton bakom Ruta 48 (Ingående moms att dra av). För att avdragsrätt ska gälla måste det finnas ett komplett momsunderlag som är kopplat till din momspliktiga verksamhet. Var extra uppmärksam på representation, personbilar, utländska SaaS-licenser med omvänd skattskyldighet (Ruta 20 till 24 och Ruta 30 till 32) samt e-handelsförsäljning till konsumenter i andra EU-länder över tröskelvärdet 99 680 kronor som redovisas separat via One Stop Shop (OSS) och därför aldrig ska blandas ihop med svensk moms i SKV 4700.
Momskonton i BAS-kontoplanen och rutor i SKV 4700
| BAS-konto | Kontonamn | Ruta i momsdeklarationen & kontroll |
|---|---|---|
| 3001-3003 | Försäljning inom Sverige (25/12/6 %) | Ruta 05 Momspliktig försäljning exklusive moms |
| 2611 | Utgående moms på försäljning 25 % | Ruta 10 (ska normalt vara 25 % av 25-procentsförsäljningen) |
| 2621 / 2631 | Utgående moms 12 % respektive 6 % | Ruta 11 (livsmedel, hotell, restaurang) och Ruta 12 (böcker, persontransport) |
| 2614 / 2645 | Utgående & ingående moms omvänd skattskyldighet | Ruta 30-32 samt Ruta 48 vid inköp av tjänster/varor från utlandet |
| 2641 | Debiterad ingående moms | Ruta 48 Ingående moms att dra av enligt faktura och kvitto |
| 2650 | Redovisningskonto för moms | Ruta 49 Moms att betala eller få tillbaka efter periodens momsombildning |
Lämna deklarationen och följ upp skattekontot
Ett momsregistrerat företag ska lämna momsdeklaration för varje redovisningsperiod (månad, kvartal eller helår) även om perioden saknar försäljning och inköp, så kallad nolldeklaration. Mindre företag med en årsomsättning i Sverige på högst 120 000 kronor exklusive moms kan vara undantagna genom reglerna om momsbefrielse, men så länge företaget är momsregistrerat hos Skatteverket måste deklarationen lämnas i tid. Läs Skatteverkets information om att deklarera moms för aktuella datum.
Planera inbetalningen så att beloppet i Ruta 49 finns bokfört på företagets skattekonto senast på förfallodagen (normalt den 12:e eller 26:e i månaden). Spara alltid den signerade kvittensen och momsrapporten tillsammans med periodens verifikationer.
En återkommande checklista i fem steg
- Samla: exportera försäljning, leverantörsfakturor, kreditnotor och betallösningsrapporter.
- Stäm av: jämför momsrapporten mot huvudbokens konton 3000 till 3999 och 2611 till 2650.
- Utred: kontrollera avvikelser mellan beräknad och bokförd moms och rätta spårbart före låsning.
- Lämna: överför via API eller e-tjänst, signera med BankID och ladda ned kvittensen.
- Betala och arkivera: boka betalningen mot konto 1630 Skattekonto och lås momsperioden i programmet.
Vanliga frågor om momsdeklaration
Vilken omsättningsgräns gäller för momsbefrielse för småföretag?
Företag med en årsomsättning på högst 120 000 kronor exklusive moms inom Sverige kan ansöka om momsbefrielse enligt reglerna för små företag. Överstiger försäljningen gränsen måste företaget momsregistreras och ta ut moms.
Vilka BAS-konton används när momsdeklarationen bokförs?
Vid periodens slut nollställs kontona för utgående moms (2611, 2621, 2631) och ingående moms (2641) mot 2650 Redovisningskonto för moms. Saldot på konto 2650 ska stämma med Ruta 49 i momsdeklarationen innan betalningen flyttas via 1630 Skattekonto.
Hur rättar jag en redan inlämnad momsdeklaration?
Om du upptäcker ett fel i en redan inskickad momsperiod bokför du först en spårbar rättelseverifikation i rätt period och lämnar sedan in en helt ny, fullständig momsdeklaration för perioden hos Skatteverket som ersätter den tidigare.
Källor och faktakontroll: Skatteverket, deklarera moms. Kontrollerade 21 oktober 2026.
Se vår tjänst för moms och skatt, läs om e-handelsbokföring och OSS-moms eller gå vidare till löpande bokföring i enskild firma, OSS-moms för EU-handel över 99 680 kr och bokföra Klarnas avräkningsnota på BAS-konto 1580.