Faktakontrollerad av Bokföringsfrid AB (Herkulesgatan 1, Göteborg)
Skillnaden mellan enskild firma och aktiebolag är att ett aktiebolag är en egen juridisk person med 25 000 kronor i lägsta aktiekapital där bolaget betalar 20,6 procent bolagsskatt och ägaren kan kombinera lön med lågbeskattad aktieutdelning (20 procent skatt inom gränsbeloppet). I en enskild firma beskattas hela vinsten direkt hos dig som privatperson med egenavgifter (28,97 procent) samt kommunal och eventuell statlig inkomstskatt.
Hur skiljer sig skatt, risk och administration mellan bolagsformerna?
Valet av företagsform påverkar både hur mycket skatt du betalar och vilket personligt ansvar du bär för företagets avtal, varulager och skulder. Tabellen nedan visar de viktigaste reglerna hos Bolagsverket och Skatteverket:
| Område | Enskild firma | Privat aktiebolag (AB) |
|---|---|---|
| Kapitalkrav vid start | 0 kronor | Minst 25 000 kronor i aktiekapital |
| Juridiskt och ekonomiskt ansvar | Obegränsat personligt ansvar för alla skulder | Begränsat till satsat aktiekapital (om skatter och kapitalbristregler sköts i tid) |
| Beskattning av vinst | Egenavgifter (28,97 %) plus kommunal och eventuell statlig inkomstskatt | 20,6 % bolagsskatt i bolaget; lön och utdelning (20 % skatt enligt 3:12) hos ägaren |
| Årsavslut och offentlighet | Förenklat årsbokslut (SKV 2150) och NE-bilaga | Offentlig årsredovisning till Bolagsverket samt Inkomstdeklaration 2 (INK2) |
Vid vilken vinstnivå lönar det sig att ombilda till aktiebolag?
Ur ett rent skatteperspektiv går gränsen ofta när rörelsens årliga överskott närmar sig brytpunkten för statlig inkomstskatt eller när du inte behöver ta ut hela vinsten för dina privata levnadskostnader. I ett aktiebolag kan du ta ut lön upp till brytpunkten för statlig skatt, maximera din pensionsgrundande inkomst och därefter ta ut aktieutdelning till 20 procents kapitalskatt enligt förenklingsregeln eller huvudregeln i 3:12-regelverket.
Även vid lägre omsättning väljer många konsulter och e-handlare aktiebolag direkt från start för att separera företagets ekonomi och avtal från privatekonomin. Vill du räkna på just dina siffror hjälper vi dig med skatteberäkning och bolagsbildning under vår ekonomiska rådgivning.
Vilka rapporter ska lämnas till Skatteverket och Bolagsverket?
Oavsett om du driver enskild firma eller aktiebolag måste alla affärshändelser bokföras löpande och avslutas med ett bokslut. För enskild firma upprättas ett årsbokslut som ligger till grund för NE-bilagan i din privata inkomstdeklaration. För aktiebolag upprättas en formell årsredovisning enligt K2 som ska skickas in till Bolagsverket senast sju månader efter räkenskapsårets slut, tillsammans med bolagets inkomstdeklaration (INK2) och ägarens K10-blankett.
Vanliga frågor om att byta från enskild firma till aktiebolag
Kan jag flytta över tillgångar och periodiseringsfonder från enskild firma till aktiebolag?
Ja, vid en så kallad underprisöverlåtelse av hela verksamheten till ett eget nystartat aktiebolag går det ofta att föra över inventarier, varulager och under vissa villkor även periodiseringsfonder och expansionsfond utan omedelbar uttagsbeskattning. Det kräver dock att överlåtelsen planeras och bokförs i rätt ordning.
Får jag behålla mitt gamla organisationsnummer när jag ombildar?
Nej, i en enskild firma är ditt personnummer organisationsnummer, medan det nya aktiebolaget får ett helt eget organisationsnummer som börjar på 559. Därför behöver avtal, bankkonton, F-skatt, momsregistrering och eventuella betaltjänster som Klarna och Stripe läggas över på det nya aktiebolaget.
Jämför även våra fasta priser för enskild firma och aktiebolag på prissidan eller läs om årsbokslut i enskild firma, bokslut och årsredovisning för aktiebolag, bokföring i enskild firma och lönehantering och AGI för ägarledda aktiebolag.