Faktakontrollerad av Bokföringsfrid AB
Alla som driver enskild näringsverksamhet är bokföringsskyldiga enligt bokföringslagen (1999:1078) och ska bokföra samtliga affärshändelser löpande i grundbok och huvudbok med en spårbar verifikation bakom varje post. I praktiken väljer du mellan faktureringsmetoden och kontantmetoden (upp till 3 miljoner kronor i omsättning), håller isär privata pengar och företagets kassa via BAS-konto 1930 (Företagskonto) samt 2013/2018 (Egna uttag och insättningar), och arkiverar materialet i sju år.
Välj mellan kontantmetoden och faktureringsmetoden
Om företagets nettoomsättning normalt uppgår till högst tre miljoner kronor per år får du tillämpa kontantmetoden (bokslutsmetoden). Då bokför du en försäljning när kunden betalar och ett inköp när du betalar leverantören, vilket innebär ett verifikat per affärshändelse under löpande år. Vid räkenskapsårets slut den 31 december måste dock samtliga obetalda kundfordringar och leverantörsskulder bokföras. Med faktureringsmetoden registreras fakturan direkt på fakturadagen och betalningen som en andra händelse, vilket ger bättre överblick om du har många fakturor eller kreditförsäljning. Skatteverket beskriver skillnaden och villkoren.
Vanliga konteringar i enskild firma (BAS-kontoplan)
| Affärshändelse | Debet (BAS-konto) | Kredit (BAS-konto) |
|---|---|---|
| Försäljning av tjänst/vara 25 % moms (betald) | 1930 Företagskonto (100 %) | 3001 Försäljning 25 % (80 %) + 2611 Utgående moms (20 %) |
| Inköp av förbrukningsinventarie (< 29 600 kr exkl. moms) | 5410 Förbrukningsinventarier + 2641 Ingående moms | 1930 Företagskonto (eller 2440 Leverantörsskulder) |
| Eget uttag till privatkonto | 2013 Egna uttag | 1930 Företagskonto |
| Företagsutlägg betalt med privata pengar | Aktuellt kostnadskonto (klass 4-6) + 2641 Ingående moms | 2018 Övriga egna insättningar |
| Betald preliminär F-skatt | 2012 Avräkning för skatter och avgifter (privat skatt) | 1930 Företagskonto |
Varje post behöver en verifierbar grund
En godkänd verifikation ska visa när den sammanställdes, när affärshändelsen inträffade, vad den avser, totalbelopp, specificerad moms och vilken motpart det gäller. Spara räkenskapsinformationen i sju år efter utgången av det kalenderår då räkenskapsåret avslutades: ett räkenskapsår som avslutas den 31 december 2026 ska alltså bevaras till och med den 31 december 2033. Papperskvitton som fotas eller skannas in i bokföringsprogrammet får slängas så snart den digitala kopian är säkert lagrad och läsbar. Se BFN:s vägledning om arkivering och Skatteverkets sida om bokföring och bokslut.
Blanda inte ihop egna uttag med avdragsgilla kostnader
I en enskild firma tar du inte ut lön som anställd, utan du beskattas för verksamhetens beräknade överskott oavsett hur mycket pengar du flyttar till ditt privata bankkonto. Ett privat uttag (konto 2013) är därför aldrig en kostnad som sänker vinsten, och en egen insättning (konto 2018) är inte skattepliktig intäkt.
En praktisk rutin från vecka till årsskifte
Enligt bokföringslagen, 5 kap. 2 § ska kontanta in- och utbetalningar bokföras senast påföljande arbetsdag och övriga affärshändelser så snart det kan ske. Med nedanstående rytm undviker du förseningsavgifter och rättelser i efterhand:
- Varje vecka: fota in kvitton, ladda upp leverantörsfakturor och matcha bankhändelser på konto 1930.
- Varje månad: stäm av företagskonto och skattekonto mot kontoutdrag och kontrollera obetalda kundfakturor.
- Inför momsperiod: kontrollera momsrapporten mot huvudboken och boka om momsen till konto 2650.
- Inför årsbokslut: inventera varulager, uppdatera inventarielistan och bokför obetalda fakturor per 31 december.
Vanliga frågor om bokföring i enskild firma
Hur bokför jag ett eget uttag i enskild firma?
När du för över pengar från företagskontot till ditt privata konto krediterar du 1930 Företagskonto och debiterar 2013 Egna uttag. Ett eget uttag är inte en kostnad och påverkar inte företagets skattemässiga resultat.
Hur länge måste jag spara kvitton och verifikationer?
Enligt bokföringslagen ska all räkenskapsinformation arkiveras ordnat och säkert i sju år efter utgången av det kalenderår då räkenskapsåret avslutades. Digitala kvitton ersätter pappersoriginalet om de sparas oföränderligt.
Vad är skillnaden mellan kontantmetoden och faktureringsmetoden?
Med faktureringsmetoden bokförs varje faktura både när den skapas och när den betalas. Med kontantmetoden (tillåten upp till 3 miljoner kronor i årsomsättning) bokför du under året först vid betalningstillfället, men måste ta upp obetalda fakturor vid årsbokslutet.
Källor och faktakontroll: Skatteverket och BFN: enskilda näringsidkare. Kontrollerade 21 oktober 2026.
Läs mer om vår tjänst löpande bokföring, se fasta priser för enskild firma från 699 kr/mån, guiden inför årsbokslut, NE-bilaga för enskild firma eller momsdeklaration. Funderar du på att ombilda till aktiebolag kan du även läsa vår jämförelse enskild firma eller aktiebolag och alla guider i kunskapsbanken.